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    天津港會計涉嫌貪污1.54億元,背后透露出的內控問題值得老板深思

    日期:2020-2-14 10:58:24  點擊數:

    2月12日,上市公司天津港公告稱,近日,該公司下屬子公司一名財務人員涉嫌貪污公款1.539億元人民幣。

    由于消息在當日傍晚發布,此時股市已收盤,天津港(600717)股價未受此不利因素影響,但13號開盤該公司股票難逃大跌厄運。

    應該來說這已經不是第一次發生公司會計人員貪污巨款的事件了。去年衢州市柯城區紀委監委查辦了一起會計貪污案件,原衢州市衛生健康委員會財審處出納張嘉琪利用職務便利,短短6個月貪污292.08萬元。

    兩起巨額貪污案件都出自于公司會計人員(出納)之手,反映了出事企業在內控方面存在較大漏洞。

    事件也給其他企業老板敲響了警鐘:內控出了問題就像錢袋子底下破了一個洞,如果不及時修補,時間長了這個洞就會越來越大,最終有一天,錢會從袋子里慢慢漏掉。

    那么企業如何做好資金支付內控呢?在這里,我建議企業老板要做好以下三點。


    一、加強合同管理


    總結貪污案件,歸根到底是要借助外部對公賬戶將資金轉出,而大額資金支付往往依據相應的合同,所以貪污人員首先要在合同上動腦筋,通過制造虛假合同完成犯罪第一步。


    虛假合同分為


    1、完全虛構不真實的業務、但公司真實存在的合同;

    2、業務真實、公司真實、但金額不真實的合同。


    公司內控措施:


    1、業務經辦、價格詢價談判有不同的人來完成;

    2、大額合同要經過相關部門評審,同時公司可安排專人進行價格核查。


    二、加強印鑒管理


    簽訂的合同第二步就是要加蓋單位相關印章,許多公司印鑒管理環節控制較為薄弱,各種印章散放在各個部門,需要蓋章的時候也無必要審批,因此虛假合同到了這個環節也很容易通過。

    公司內控措施:

    1、加強印鑒管理,要有專門部門或人員對各部門印鑒進行登記、復查,以保障印鑒按要求保管,同一部門多個重要印鑒不得由同一人保管。

    2、合同蓋章要經相關流程審批,蓋章后要登記《印鑒使用表》,要不定期審核。


    三、資金支付管理


    財務管控是資金支付的最后一個環節,許多小公司資金支付由同一人來完成,這就給貪污提供了最后一個機會。


    公司內控措施:

    1、業務部門在要求支付款項的時候,首要要填制《資金支付申請表》,《資金支付申請表》連同合同等原始資料提交財務部進行付款審核,財務部審核原始資料無誤后提交通過,進入下一個審批環節。所有相關審批流程結束后方可提交出納安排付款。

    2、資金支付時要有復核,出納提交網銀付款后,復核人員要復核付款內容、金額,以確保收款賬號、金額正確。


    通過以上內部控制,基本上就做到了資金支付風險的防范。



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