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    小企業內部控制體系建設
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    小企業內部控制體系建設

    1.概述

    小企業作為國民經濟的重要組成部分,對經濟的發展與社會的穩定起著重要的作用。我國小企業數量多、類復雜型、治理水平差異較大、監督機制相對缺失等特點。小企業由于沒有充足的內控管理經驗,沒有建立長期有效的內部管理制度,一直存在著內部管理薄弱,經濟效益低下,外部信息溝通困難等發展障礙?,F有的《內部控制基本規范》及其配套指引適用性有限且實施成本較高等問題。針對此問題2017年6月29日,財政部關于印發《小企業內部控制規范(試行)》的通知財會[2017]21號正式發布,該規范對引導和幫助小企業加強內部控制建設,提高經營管理水平,降低經營管理風險,減少各類經濟損失面對與促進我國小企業健康成長,進而推動我們經濟健康可持續發展具有重要意義。

    2.依據

       《小企業內部控制規范(試行)》 

    3.方式

    (1)風險評估識別客戶高風險領域:問卷調查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、行業標桿比較等方法識別出公司高風險重點關注領域;

    (2)現狀調研評估:通過訪談、制度審閱、穿行測試方法對現有控制進行梳理,對重點領域關鍵環節的風險進行風險評估; 

    (3)風險應對:與客戶共同討論確定應對策略、制定管控措施;

    (4)項目成果編制:根據前期調研評估以及風險應對情況,設計優化公司授權體系并對現有制度程序進行優化,優化流程及表單,明確公司內部控制措施的責任人、頻率、方式和文檔等。

    4.成果

    (1)內控框架

    (2)制度及流程文件

    (3)風險控制矩陣

    (4)內部控制手冊

    (5)權限指引表

    5.價值

    以風險為導向,考慮企業適宜性,兼顧成本效益,我們將公司內部控制思想及控制措施融入公司現有的管理體系中,通過完善內部授權體系、內部管理制度文件及流程和表單,構建符合小企業實際內部控制體系,明確內部各項職責、提升公司的管理水平,有效降低經營管理風險,推動企業健康可持續發展。

    6.適合企業:在中華人員共和國敬業已發設立的,尚不具備執行《企業內部控制基本規范》及其培配套指引條件的非上市小企業。


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