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    高等院校內部控制體系建設
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    高等院校內部控制體系建設

    1、概述

    高等學校經濟活動中的內部控制往往容易被人們忽視,近幾年不斷出現經濟案件,造成高校國有資產的流失,有的甚至影響了正常教學秩序。隨著"科教興國"戰略的實施,教育已經成為我國優先發展的重點,高校的經濟活動也日趨活躍與復雜。高校經濟活動要得到良性發展,加強內部控制勢在必行。教育部依據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的精神,響應《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號),制定了《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號),要求各高校全面推進高等學校內部控制建設,規范高校內部經濟和業務活動,強化對內部權力運行的制約,防止內部權力濫用,建立健全科學高效的制約和監督體系,促進單位公共服務效能和內部治理水平不斷提高,為實現國家治理體系和治理能力現代化奠定堅實基礎、提供有力支撐。

    2、依據

    《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)

    《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)

    《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)

    《江蘇省省屬院校經濟活動內部控制實施指南(試行)》(蘇教財〔2017〕2號)以及其他省市高校內控建設的指導性文件

    3、方式

    (1)艾賽爾咨詢人員及時了解國內關于內部控制相關法律、法規,并針對高校特點進行相關研究解讀;

    (2)編制所需資料清單,獲得并研究高校已經在實施的組織架構、管理制度等內部資料;

    (3)通過問卷調研、人員訪談、資料抽查、項目小組會議等手段全面了解高校內部控制現狀;

    (4)以內控監管法規、行業內控實踐標桿等為準,全面分析內部控制體系存在的風險和不足;

    (5)根據單位存在的內控缺失和不足,搭建符合企業實際情況的內部控制體系框架,構建內部控制手冊,并進一步完善內部控制制度,全面滿足法規要求。

    4、成果

    《內部控制基礎性報告》

    《內部控制缺陷清單》

    《風險評估報告》

    《內部控制管理手冊》

    《高校經濟業務制度》

    《高校支出事項指南》

    5、價值

    (1)幫助行高等學校建立權責分明、執行有效、監督有力的內部控制體系;

    (2)滿足外部監管機構要求,促進高等學校實現內部控制目標;

    (3)規范內部管理,降低管理成本,防范經營風險,提升管理效率。

    6、適合企業:大學、學院及職業技術學校。


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